Последнее обновление на 06.12.2022
Страховые взносы должен уплачивать каждый индивидуальный предприниматель. И ликвидация ИП не освобождает субъекта от такой функции. И далее о том, как правильно рассчитать страховые взносы предпринимателю и до какой даты производить расчет. Ведь при нарушении будет предусмотрена административная ответственность – от блокировки счетов до ареста имущества.
Взносы за самого себя
Когда предприниматель решает ликвидировать бизнес, то одним из обязательных пунктов является начисление и уплата страховых взносов. По общему правилу ИП оплачивают взносы по итогу календарного года, то есть 1 раз в год. Но есть исключение из правил – это прекращение деятельности и закрытие бизнеса. В таком случае субъект должен начислить взносы с 1 января до даты, когда в ЕГРИП внесена информация о прекращении деятельности.
Например, если вы хотите закрыть компанию 13 марта, то взносы придется заплатить за период з 1 января 2020 по 13 марта. Расчет проводится прямо пропорционально отработанному времени.
Какие взносы необходимо уплатить:
1. Взносы на обязательное пенсионное страхование – ОПС;
2. На обязательное медицинское страхование – ОМС.
По каждому из данных видов взноса существуют лимиты и определенные алгоритмы расчета:
• ОПС: если доход за год не превышает 300 000 рублей, то тогда предприниматель оплачивает фиксированную величину — 32 448 рублей; если доход составляет больше указанной суммы, то тогда необходимо уплатить 32448 рублей в рамках 300 000 рублей и еще дополнительно 1% от суммы, превышающей данный лимит.
• ОМС: размер по медицинскому страхованию уплачивается в фиксированном размере и не зависит от величины дохода. На 2021 год его величина 8426 рублей.
Для более лучшего понимания алгоритма начисления взносов рассмотрим пример.
Пример 1. Предприниматель работает без наемных сотрудников. Он решает закрыть свой бизнес. Соответствующая запись в реестр о ликвидации ИП вноситься 15 мая 2021 года. Необходимо определить, какую же сумму должен уплатить человек государству, чтобы он не считался должником.
Расчет:
1. Сначала рассчитывается сумма взносов на общеобязательное пенсионное страхование – ОПС. Взнос за календарный год 2021 составит 32448 рублей. Но предприниматель работает не весь год, а только первые 4 месяца — с января по апрель, а также еще 15 дней мая.
Получаем: 32248/12 *4 + 32248/12/30*15 = 10749,33+1343,67 = 12093 руб.
2. Аналогичным образом рассчитываются страховые взносы по ОМС: 8426 рублей (фиксированная величина)/12*4 + 8426/12/30*15 = 2808,67 + 280,87=3089,54 руб.
3. Определяем общую совокупную величину страховых взносов с 1 января 2021 года по 15 мая (дату ликвидации): 12093 + 3089,54 = 15182,54 руб.
Важно понимать: 15182, 54 рубля – это минимальная сумма для индивидуального предпринимателя, который решил закрыть свой бизнес. Такой расчет актуален в том случае, если сумма полученного дохода будет меньше, нежели 300 000 рублей. Если же сумма полученного дохода даже за первые 4,5 месяца будет больше такой суммы, то размер взноса будет рассчитываться совсем по-другому.
Пример 2 (по аналогии с предыдущим): предприниматель решает закрыть ИП 15 мая 2021 года. С начала года и до момента, когда соответствующая запись внесена в реестр, компания получила доход в размере 500 00 рублей. Необходимо определить, какую сумму субъект должен уплатить в бюджет.
Расчет:
1. Начнем расчет с конца. Величина дохода не влияет на взносы по медицинскому страхованию. Поэтому используем базовую величину – 8426 рублей. Исходя из этого, получаем аналогичный расчет:
8426 рублей/12*4 + 8426/12/30*15 = 2808,67 + 280,87=3089,54 руб.
2. Определяем величину взносов по общеобязательному пенсионному страхованию:
в рамках лимита – до 300 000 рублей: 32248/12 *4 + 32248/12/30*15 = 10749,33+1343,67 = 12093 руб.
сверх установленного лимита: (500 000 – 300 000)*1%/100/12*4 + (500 000 – 300 000)*1%100/12/30*15 = 666,67+83,33 = 750 руб.
3. Совокупная величина взносов составляет: 3089,54+12093,00+750 = 15932,54 руб.
Таким образом, в данном случае при ликвидации предприниматель вынужден будет заплатить 15932,54 рубля.
Важная информация: вне зависимости от суммы полученного дохода, максимальный размер страховых взносов по итогу 2021 года по ОПС не может быть более 259 584 рублей (лимит рассчитывается по формуле = 8*установленный показатель страховых взносов на год или 8*32448 руб.)
В какие сроки оплачивать взносы
Если субъект прекращает ведение деятельности в середине календарного года, то на дату оплаты влияет дата внесения информации о ликвидации ИП. Срок уплаты – 15 календарных дней с момента наступления данного события.
Например, в рассматриваемом случае дата внесения информации в реестр – 15 мая. Следовательно, оплатить взносы нужно до 30 мая 2021 года. Но это выходной. Поэтому руководствуемся правилами переноса на первый рабочий день. Таким образом, взносы уплатить нужно до 31 мая 2021 года.
Если же предприниматель прекращает свою деятельность по итогу календарного года, то сроки уплаты взносов автоматически меняются. На основании Налогового Кодекса необходимо успеть до 30 апреля следующего года. Например, при закрытии ИП по итогу 2021 года, нужно уплатить взносы до 30 апреля 2022 года.
Плюс также в том, что для ИП без наемных работников предусмотрена льгота – им не нужно формировать отчетность и подавать ее в соответствующие органы.
Важно и то, что предпринимателям уже не нужно самостоятельно обращаться в Пенсионный фонд и сообщать им о ликвидации ИП. Это выполнить налоговая инспекция автоматически.
Достаточно в ФНС подать заявление по форме. И уже через несколько дней получить соответствующее письмо с внесенной записью в ЕГРИП. Подать заявление сейчас можно через личный кабинет налогоплательщика, по электронной почте и лично.
Обсуждение закрыто.