Последнее обновление на 11.07.2022
В Налоговое законодательство были внесены поправки, касающиеся условий налогообложения дохода на имущество.
Минимальные сроки владения недвижимым имуществом
Изменения в НК РФ коснулись сроков владения недвижимым имуществом. Если ранее от уплаты подоходного налога от продажи недвижимости освобождались граждане, владеющие имуществом от 3 и более лет, то с 2020 года срок минимальный срок владения увеличен до 5 лет.
Однако, на недвижимость, перешедшей в собственность гражданина на основании дарения, наследства от близких родственников, а также на основании приватизации или договора пожизненной ренты минимальный срок по-прежнему составляет 3 года.
С 2020 года граждане, владеющие единственным жильем на протяжении 3 лет, освобождаются от уплаты НДФЛ в случае продажи данного имущества.
Если гражданин приобрел недвижимость в течение 3 месяцев до реализации имеющегося единственного жилья, то полученный доход не облагается налогообложению. Если же гражданин не успевает продать единственное жилье в установленный законом 90-дневный срок, то льготы на уплату НДФЛ с полученного дохода не распространяются.
Сроки продажи недвижимого имущества зависят не только от его стоимости, но и от ряда других факторов: месторасположение, этаж, инфраструктура, состояние квартиры и прочее. Поэтому определенных сроков не существует. Чтобы получить льготу по освобождению от уплаты НДФЛ, рекомендуется совершать одновременную сделку купли-продажи жилья.
С 2020 года в качестве единственного жилья выступает каждое жилое помещение, купленное в браке и оформленное на каждого из супругов.
Если же в собственности находится несколько объектов недвижимого имущества, то минимальный срок владения, позволяющий освободить собственника от уплаты налога при продаже, составит 5 лет.
Величина дохода, подлежащая налогообложению
При расчете суммы дохода учитывается кадастровая стоимость недвижимости. Такой способ расчета применяется не только в отношении квартиры, но и земельного участка, на котором возведен жилой дом и имеются хозяйственные постройки.
Важно! Имущество, используемое предпринимателем в процессе осуществления деятельности, при условии владения им минимально установленным законом сроком, не облагается налогом от продажи.
Декларация о доходах
Если покупка жилья обошлась в ту же стоимость, что и продажа, то гражданин освобождается от уплаты налога. Иногда имущество продается за меньшую стоимость, а полученная сумма не подлежит налогообложению.
При составлении декларации о доходах рекомендуется обращаться к налоговому консультанту, так как в форму декларации о доходах нередко вносятся изменения.
На официальном сайте ФНС может быть размещена старая форма декларации, принятие которой в налоговой инспекции будет отклонено. Налоговый консультант поможет правильно составить документ, правильно применив все налоговые вычеты.
Налогоплательщик ежегодно до 30 апреля по своему месту жительства обязан подавать декларацию. Оплата налога производится не позднее 15 июля следующего года.
При продаже недвижимости, срок владения которым не достигает минимального значения, то допускается применение налогового вычета в размере 1 млн. руб. либо фактической стоимости приобретения.
Размер налогового вычета
Сумма налогового вычета определяется размером фактических расходов налогоплательщика и имеет следующие параметры:
1. Покупка или строительство жилья – 2 млн. руб.
2. Покупка недвижимости в кредит – 3 млн. руб.
Если расходы составили менее 2 млн. руб., то предоставление налогового вычета производится не в полном объеме. В зависимости от вида недвижимости максимальный размер налогового вычета не может превышать 1 млн. или 250 тыс.
С начала 2020 года сумма дохода, подлежащая налогообложению, при продаже недвижимого имущества, которое было получено бесплатно либо по договору дарения, либо с частичной его оплатой, может быть снижена налогоплательщиком на сумму расходов за уплату налога при получении данной недвижимости. Расходы должны иметь документальное подтверждение.
Например, при получении недвижимости по договору дарения, гражданин обязан уплатить налог в размере 13%.
По истечение минимально установленного законом срока владения имуществом выставляется на продажу. До 2020 года размер налогового вычета, который мог получить гражданин, составлял 1 мл. руб. В настоящее время от полученного дохода с реализации недвижимости допускается вычитание стоимости объекта, с которого гражданин уплачивал налог при получении его по договору дарения.
Например, родственники подарили квартиру, стоимость которой составляет 2.2 млн. руб. Спустя время при продаже жилья собственник вправе зачесть в счет своего дохода от реализации, уплаченные родственниками 2.2 млн. руб. При продаже жилья, доставшегося по наследству, осуществляется аналогичный порядок действий.
На сегодняшний день широко распространение получило приобретение недвижимости по договору ипотечного кредитования. Многие семьи для погашения ипотеки используют средств МСК. При реализации такой недвижимости потребуется уплатить налог. Ранее допускалось уменьшение дохода от продажи за счет налогового вычета на сумму 1 мл. руб.
С начала 2020 года граждане, использующие средства МСК, могут уменьшить доход от продажи доли недвижимости, оформленной на детей, на сумму расходов родителей на покупку жилья. Таким образом, сумма налога на доход физических лиц при реализации жилья может быть существенно сокращена или сведена к нулю.
Прочие изменения в НДФЛ
С начала 2020 года не подлежат уплате НДФЛ доходы от продажи недвижимого имущества, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности.
Также был расширен список доходов граждан, освобождающихся от уплаты НДФЛ:
1. Получение педагогами единовременных выплат до 1 млн. руб. Финансовое обеспечение педагогов должно быть включено в госпрограмму на период с 2020 по 2022 годы.
2. Денежный, натуральный доход, который получили граждане, пострадавшие от ЧС, в прошлом году.
3. Средства материальной помощи в размере не более 4 тыс. На помощь вправе рассчитывать нуждающийся студент, аспирант, курсант, ординатор, ассистент.
4. Задолженность, которая была признана безнадежной, перед кредитором, не состоящим с должником в трудовых отношениях;
5. Средства господдержки многодетной семье для погашения ипотеки. Размер выплаты не более 450 тыс. руб.
Обсуждение закрыто.