Переплата авансового платежа по УСН

При переплате авансового платежа по упрощенной системе (УСН) доход возникает вопрос о возможности использования авансового платежа на сумму переплаты. При переплате УСН по авансовым платежам определяется нарастающим итогом и может быть возвращен налогоплательщику в течение 3 лет со дня подачи декларации в течение соответствующего года. Сумма переплаты, возникшая более чем за три года, по единому налоговому счету по состоянию на 1 января 2023 года не учтена и не засчитывается возврат такой суммы. Таким образом, в случае переплаты налогоплательщики уменьшат авансовый платеж по УСН на уплаченные страховые ставки. При этом единый налоговый счет должен быть положительным в соответствии с заявленными требованиями к снижению страховых ставок.

В какой срок есть возврат переплаты авансового платежа по УСН

Согласно статье 78 Налогового кодекса РФ, возврат суммы возврата уплаченного налога, в том числе суммы авансового платежа по УСН, производится налоговым органом в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (требования) налогоплательщика или возврата суммы уплаченного налога.

Таким образом, срок возврата переплаты авансового платежа по УСН составляет 1 месяц со дня внесения налогоплательщиком соответствующих заявлений в налоговый орган.

При этом заявление о возврате может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты суммы налога. По выполнению этого срока переплаченная оплата возврата не облагается обязательством.

Также важно отметить, что налоговые органы могут проводить камеральную проверку для подтверждения обоснованности суммы переплаты перед обоснованием возврата. Это может немного увеличить общий срок.

Какие условия необходимы для возврата переплаты авансового платежа по УСН

Чтобы получить возврат переплаченного авансового платежа по УСН, должны быть соблюдены следующие условия:

1. Наличие переплаты — временно уплаченного авансового платежа по итогам налогового периода, включающего сумму налога, подлежащую уплате.
2. Соблюдение условия — заявление о возврате переплаты должно быть подано в налоговый орган в течение 3 лет со дня переплаты установленной суммы налога.
3. Представление декларации по УСН — налогоплательщик должен представить в налоговый орган налоговую декларацию по УСН в период возникновения переплат.
4. Отсутствие налоговой задолженности — у организации или ИП не должна быть обязанность по уплате налогов и сборов.
5. Формирование заявления о возврате переплаты — заявление правильно подается по установленной форме с приложениями ко всем основным документам.

После подачи заявления налоговый орган проводит камеральную проверку и принимает решение о возврате либо об отказе в возврате суммы переплаты.

Как вернуть переплату авансового платежа по УСН

Чтобы вернуть переплаченные суммы авансовых платежей по УСН, налогоплательщику необходимо выполнить следующие шаги:

1. Произведите перерасчет и убедитесь, что платежи за период включают сумму налога, уплачиваемую за отчетный период. Переплата должна быть подтверждена данными налоговой декларации.
2. Подготовить заявление о возврате уплаченного налога в свободной форме. В нем необходимо указать сумму переплаты, реквизиты банковского счета для возврата денег. Заявление подписывает руководитель и главный бухгалтер.
3. Приложить к заявлению платежные поручения и иную документацию, подтверждающую факт переплаты.
4. Подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации сроком на 3 года со дня возникновения переплаты.
5. Налоговый орган проверяет обоснованность возврата, после чего в течение месяца получает деньги на расчетный счет налогоплательщика.

Таким образом можно вернуть уплаченные в бюджет авансовые платежи по УСН.