Последнее обновление на 16.02.2024

Содержание страницы

Кассовая дисциплина относится к установленным законом процедурам и положениям, касающимся платежей и транзакций наличными. Эти правила устанавливают ограничения на размер наличных денег, которые можно использовать для платежей, для каких типов покупок можно использовать наличные, а также требования к документированию всех операций с наличными. Целью правил кассовой дисциплины является контроль и ограничение общего потока наличных денег в обращении. Вводя ограничения на использование наличных денег, правительства стремятся усилить контроль и прозрачность денежных платежей. Внедрение политики кассовой дисциплины направлено на ограничение использования наличных денег для незаконной или неотслеживаемой деятельности. Для частных лиц и предприятий это означает, что существуют строгие протоколы, которым необходимо следовать, чтобы гарантировать, что любые операции с наличными разрешены в соответствии с законом и должным образом отслеживаются и регистрируются. Понимание законов о кассовой дисциплине и их соблюдение важны для безопасного ведения кассовой деятельности без нарушения правил. В правилах указывается, что по закону можно и нельзя оплачивать наличными, а также документация, необходимая для обоснования любых таких платежей наличными.

Основные понятия

Кассовая дисциплина относится к правилам и процедурам, которые регулируют использование наличных денег в финансовых операциях. Это набор правил, установленных в первую очередь Центральным банком России для контроля над тем, как физические и юридические лица распоряжаются наличными платежами и денежными средствами.

Основными задачами политики кассовой дисциплины являются:

Ввести ограничения на сумму наличных денег, которую можно использовать для совершения определенных платежей.
Требовать своевременного внесения и полного учета полученных денежных средств.
Ограничьте цели, на которые можно тратить деньги.
Контролируйте общий остаток денежных средств

В соответствии с правилами кассовой дисциплины организации должны генерировать квитанции и вести учет кассовых операций, вести реестр кассовой деятельности и обеспечивать надзор за остатками денежных средств. Хотя индивидуальные предприниматели не обязаны соблюдать правила документирования, они могут добровольно создавать записи кассовых операций, если захотят.

Передайте бухгалтерию на аутсорсинг

Подробнее

По сути, кассовая дисциплина направлена не только на обеспечение соблюдения законов, установленных Центральным банком, но также облегчает контроль и отслеживание денежных потоков, особенно для предприятий, активно занимающихся кассовыми операциями (например, розничной торговли). Стандартизированные правила вводят проверки, которые упрощают применение разумных методов управления денежными средствами внутри организации. Знание и соблюдение действующих норм кассовой дисциплины имеет решающее значение для законного проведения операций с наличными деньгами и предотвращения нарушений.

Требования к кассовой дисциплине, лимит расчетов

Основными задачами политики кассовой дисциплины являются:

Ввести ограничения на сумму наличных денег, которую можно использовать для совершения определенных платежей.
Требовать своевременного внесения и полного учета полученных денежных средств.
Ограничьте цели, на которые можно тратить деньги.
Контролируйте общий остаток денежных средств

Как можно тратить наличные

Согласно правилам, введенным в 2019 году и действующим в 2023 году, в России действуют строгие ограничения на наличные расчеты между предприятиями и предпринимателями. Сумма разовой операции или платежа не может превышать 100 000 рублей при оплате денежными средствами по условиям данного договора или соглашения. Тот же предел в 100 000 рублей соответствует конвертации иностранной валюты по официальному обменному курсу, установленному Центральным банком.

Важно отметить, что этот лимит наличных платежей применяется для каждого договора независимо от срока действия договора или количества повторяющихся платежей. Невозможно разделить платежи между несколькими более мелкими соглашениями, чтобы обойти правило 100 тысяч. Подобные обходные пути могут привлечь внимание налоговых органов.

Лимиты наличных платежей применяются только к сделкам между предприятиями и между предприятиями. Однако выплаты от бизнеса обычному гражданину, не являющемуся предпринимателем, технически не имеют определенного верхнего предела. Тем не менее, компаниям по-прежнему следует быть осторожными с необычно высокими выплатами наличными физическим лицам, которые могут вызвать подозрения, если не будут должным образом обоснованы документально. Ключевым моментом является возможность продемонстрировать экономическое обоснование и документальное подтверждение крупных обменов наличными с физическими лицами.

Таким образом, внутрифирменные и деловые наличные расчеты имеют строгий лимит в 100 тысяч рублей за соглашение, тогда как транзакции с обычными гражданами имеют меньше ограничений, но все же гарантируют прозрачность и доказательство легитимности в отношении более крупных сумм.

Контроль остатка в кассе

Ожидается, что компании в России установят ограничения на остаток денежных средств, определяющие максимальную сумму денег, которую разрешено оставлять на кассах на ночь после рабочего времени. Организации рассчитывают свои конкретные лимиты самостоятельно, исходя из факторов, уникальных для их деятельности, но установленная цифра должна быть официально оформлена приказом руководства.

Законодательного требования относительно того, как часто необходимо пересматривать и обновлять лимиты остатка денежных средств, не существует. Таким образом, установленный порядок технически остается в силе до тех пор, пока его активно не заменяют подписанием нового приказа с измененными лимитами. При отсутствии активного приказа налоговые органы фактически считают предел баланса равным нулю, то есть все денежные средства от ежедневного дохода должны храниться в банке и не храниться на месте.

Однако малые предприятия получают определенные уступки и снисходительность в отношении денежной политики. Они оставляют за собой право в соответствии с внутренними правилами хранить неограниченные суммы наличных денег в кассах без установления определенного верхнего предела. Но если вы все равно решите определить лимит баланса, тогда небольшой компании придется соблюдать его требования, как и более крупным организациям.

Подводя итог: российским компаниям обычно приходится контролировать резервы денежных средств, оставленные в их кассах на ночь, но малые предприятия при желании могут отказаться от формальных требований по остаткам. Более крупные предприятия должны обозначить свои допустимые пределы посредством подписанных приказов, даже если они устанавливают очень высокие ограничения или вообще не устанавливают никаких практических ограничений.

Документирование кассовых операций

Для правильного учета кассовой деятельности в России необходимо несколько документов:

Ордера на получение денежных средств (ПКО) заполняются, когда деньги поступают в кассу предприятия, с указанием полученной суммы. Если наличные доставляются посредством чеков или форм строгой отчетности, один заказ покрывает общую дневную сумму наличных.

Приказы о выдаче денежных средств отслеживают выдачу наличных из кассовых аппаратов и подписаны финансовым персоналом. Получатели, получающие наличные по этим заказам, должны предъявить удостоверение личности и подтверждающие документы.

Кассовые книги служат регистрами, в которых суммируются входящие и исходящие заказы. В конце рабочего дня остатки регистровых денег подсчитываются и документируются. Записи в кассовой книге не требуются в те дни, когда регистровые операции отсутствуют.

В журналах бухгалтерского учета фиксируются денежные переводы между кассирами предприятия в течение дня, что необходимо при наличии нескольких кассовых станций.

В платежных ведомостях подробно описаны выплаты заработной платы или стипендий сотрудникам из денежных средств компании.

Эти кассовые записи должны храниться не менее 5 лет после совершения операций. Все, что упоминается в текущих налоговых или судебных делах, необходимо архивировать до принятия окончательного решения с обязательным минимальным сроком хранения 5 лет. Руководители компаний могут выбирать более длительные сроки хранения.

Таким образом, документирование кассовой деятельности с помощью этого набора заказов, книг и журналов является обязательным для российских предприятий для отслеживания потоков.

Кассовые операции в бухгалтерском учете

В российских стандартах бухгалтерского учета счет главной книги под номером 50 называется «Касса». используется для записи и отслеживания общей кассовой деятельности и остатков. Хотя этот основной счет денежных средств отражает совокупные данные о денежных средствах, предприятия также могут открывать дополнительные субсчета ниже основного, чтобы получить большую степень детализации.

Например, отдельные субсчета могут быть созданы специально для мониторинга различных денежных средств — учета кассовой наличности, программ ваучеров для сотрудников, проездных билетов и т. д. Использование любых дополнительных субсчетов должно быть формально определено на предприятии. Документы по учетной политике #39;s.

Когда деньги или другие денежные предметы фактически поступают во владение финансовой команды, соответствующий субсчет дебетуется, увеличиваясь на эту сумму притока. И эти приращения отображаются как кредиты или расходы на счете компенсирующих обязательств.

Подводя итог, можно сказать, что в российском корпоративном учете используется главный счет кассовой книги с дополнительными дополнительными многоуровневыми субсчетами для более детального отслеживания определенных потоков денежных средств, если это необходимо. Притоки отражаются на субсчетах как дебеты, связанные с кредитовыми проводками на балансирующих счетах.

В качестве корреспондирующих счетов;

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
90 «Продажи»;
71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и другие счета.

Контроль кассовой дисциплины

Перед налоговыми органами возложена задача контроля за соблюдением законов и правил обращения с наличными деньгами. При желании эти проверки могут проводиться вне запланированных циклов проверок. Хотя Федеральная налоговая служба может проверять отчетность за любой период, штрафы за нарушения обычно назначаются только за нарушения, обнаруженные за последние два месяца. Установлен срок исковой давности в 1 год в отношении привлечения к ответственности именно за нарушения в контрольно-кассовой системе.

Примечательно, что по состоянию на конец 2022 года мораторий на приостановку выборочных проверок использования кассовых аппаратов остается в силе как минимум до конца 2023 года.

В случае выбора для проверки налогоплательщики должны предоставить оригиналы документов или заверенные копии, охватывающие все, что требуется в приказах о проверке. Непредоставление запрошенной документации может повлечь за собой штраф от 2000 до 10 000 рублей.

По итогам проверки выдаются подробные отчеты, включая конкретные предписания по устранению выявленных недостатков. Кроме того, административные взыскания налагаются протоколами, привязанными к характеру нарушений. Однако если окно для принудительного исполнения закрыто из-за истечения срока исковой давности, штрафы не могут быть наложены, независимо от результатов.

Штрафы за кассовую дисциплину составляют от 4000 до 50 000 рублей в зависимости от того, взимаются ли они с организации или предпринимателя. С 2022 года власти больше не назначают повторяющиеся «двойные штрафы». против организации и ее руководителя за отдельные правонарушения.

Подводя итог, можно сказать, что внезапные проверки денежных средств на данный момент приостановлены, но документальное подтверждение соответствия по-прежнему имеет решающее значение из-за значительных штрафов и постановлений регулирующих органов за обнаруженные в последние периоды нарушения, подлежащие принудительному исполнению.

ЗАКАЗАТЬ УСЛУГИ

Оплата в кассу