Российская Федерация является одним из самых перспективных регионов мира по своему экономическому потенциалу. Именно поэтому ведущие иностранные компании стремятся вести свой бизнес в нашей стране, открывая филиалы и представительства в России.
Это обуславливает необходимость ведения бухгалтерского учёта и налоговой отчётности в стране их аккредитации, каковой в нашем случае является Россия. Бухгалтерский учёт и налоговая отчётность составляются на основании соответствующих международных договоров и законодательства Российской Федерации, иногда в соответствии с законодательством иностранных государств, в порядке, установленном международными договорами и законодательством Российской Федерации.
Основные сложности ведения бухгалтерского учёта в иностранных представительствах связаны с разнообразием нормативных правовых актов, в том числе международных договоров, имеющих преимущественную силу, а также положений национального законодательства Российской Федерации и иностранных государств. В первую очередь необходимо определить, должен ли вестись бухгалтерский учёт в представительстве (филиале) в соответствии с российским или зарубежным законодательством.
Основываясь на нашем большом опыте более 15 лет, мы рекомендуем вести бухгалтерский учёт в соответствии с законодательством Российской Федерации, так как система бухгалтерского учёта может лечь в основу налоговой отчётности.
Предприятия, работающие в России, часто сталкивались с трудностями при расчёте налогов. В основном это связано со сложностью российской налоговой системы, которая в сочетании с международными налоговыми соглашениями затрудняет её понимание.
Точность расчёта налога зависит от различных факторов, в первую очередь от того, является ли деятельность иностранной организации в России постоянным представительством для целей налогообложения или нет. Необходимо определить налоговый статус иностранного представительства (филиала) в России, который может отличаться от его организационно-правовой формы.
Следующий вопрос: Когда применять международные налоговые соглашения, а когда придерживаться законодательства Российской Федерации для целей налогообложения. Следует понимать, что само по себе наличие соглашений с той или иной страной об избежании двойного налогообложения не гарантирует автоматически их применения. Должны быть выполнены определённые условия, указанные в Налоговом кодексе Российской Федерации.
Более того, расчёт налоговой базы практически по любому налогу, применимому в Российской Федерации, требует досконального знания НК РФ. Дополнительно следует отметить, что многие вопросы, возникающие в практической деятельности, решаются не в рамках Налогового кодекса, а посредством разъяснений Минфина России, налоговых органов и судебной практики, трактовки которых зачастую противоречивы.
Учитывая все вышеперечисленные моменты, бухгалтерский учёт иностранных представительств (филиалов) целесообразно доверить профессионалам, имеющим опыт работы в данной сфере. В настоящее время это один из самых сложных и запутанных видов бухгалтерского учёта. Привлечение профессиональной команды позволит нашим зарубежным партнёрам сосредоточиться исключительно на своей деятельности, обеспечивая при этом надлежащее ведение бухгалтерского и налогового учёта.
