Есть несколько вариантов: работать индивидуально в качестве предпринимателя, зарегистрировать юридическое лицо или получить статус самозанятого. У каждого из них есть свои плюсы и минусы.
Самозанятые на маркетплейсах
В последние годы на крупных торговых площадках стали появляться самозанятые люди без учета индивидуального предпринимателя. Они могут официально торговать продукцией собственного производства, уплачивая налог в размере всего 4% и 6% от дохода. Однако есть ряд ограничений: запрет на перепродажу чужих товаров, лимит выручки 2,4 млн в год, нельзя нанимать сотрудников. Не все площадки готовы для работы с самозанятыми. Эта форма подойдет тем, кто только начинает и пока не планирует масштабировать бизнес.
С даты утраты права на применение НПД и переход на ИП то предприниматель должен уплачивать страховые взносы.
Если самозанятый утром потерял право на применение налога на профессиональный доход (НПД), с этой даты он обязан начислять и уплачивать страховые пошлины как индивидуальный предприниматель.
Согласно законодательству, потеря статуса самозанятого, юридическое лицо или ИП автоматически переходит к основной системе налогообложения. В рамках ОСНО предприниматели платят следующие суммы:
- в Пенсионный фонд — 22% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей в год;
- в Фонд страхования — 2,9% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей в год;
- в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1% от всей суммы дохода.
Таким образом, если самозанятый утратил этот статус, например, 1 июля, то уже с 1 июля он должен будет начислить экономические доходы по критериям выше ставок и в последующих отчетных периодах. В противном случае это будет рассматриваться как нарушение налогового законодательства.
Комиссию нельзя вычесть из дохода
Маркетплейсы берут с самозанятой комиссии. Это может быть 8%, как на «Алиэкспрессе», или 5%, как на «Вайлдберриз». Эту комиссию, стоимость доставки и рекламные расходы, самозанятые на НПД, не смогут вычислить из своего дохода при расчете налога.
Поясню почему. Самозанятые, работающие на НПД, платят налог по фиксированной ставке в размере4% или 6% от всей суммы полученного дохода. Данная система не предусматривает каких-либо вычетов из налоговой базы.
То есть, если маркетплейс взимает комиссию в группе 8% от продаж, то самозанятый получит выручку 100 000 рублей, его целевой доход для учета будет считаться 100 000 рублей. С этой суммы и нужно ускорить налог по оплате 4% или 6% — получится 6000 рублей, несмотря на уплаченную комиссию.
Аналогично нельзя учитывать расходы на доставку, рекламу, стоимость материалов. Всё это не засчитывает налоговую базу для самозанятых на НПД.
Поэтому при выборе налогового режима это нужно учитывать.
Если расходы велики, может быть выгоднее работать как ИП на УСН, где можно уменьшить налогооблагаемую прибыль на затраты.
Доходы которые не попали под НПД, по ним надо отчитаться — сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года
Если самозанятый получил какие-либо доходы, которые по каким-то причинам не попали под налог на профессиональный доход (НПД), то о них нужно будет отчитаться в декларации 3-НДФЛ.
Согласно законодательству, все доходы физических лиц, не облагаемые НПД, облагают НДФЛ по выплате 13%.
Декларацию 3-НДФЛ за прошедший год необходимо сдать не позднее 30 апреля следующего года. В ней отражаются данные о полученных доходах, с которых не был уплачен налог, и сумма НДФЛ, подлежащей уплате.
Например, если в 2022 году самозанятый получил 100 000 рублей, не включенных в налог на профессиональный доход, он должен будет подать декларацию 3-НДФЛ до 30.04.2023 и уплатить с доходов НДФЛ по ставке 13% — 13 000 рублей.
Таким образом, иные части доходов самозанятого, не облагаемые НПД, обязательно необходимо отразить в декларации 3-НДФЛ, избегая претензий со стороны налоговых органов.
Работа индивидуального предпринимателя
Многие выбирают статус ИП, чтобы иметь возможность законно перепродавать товары. Для ИП доступны специальные налоговые режимы, позволяющие оптимизировать налоговые обязательства. Например, можно применять УСН и платить налоги только с учетом разницы между доходами и расходами. ИП несет ответственность за личное имущество, но зато может нанимать сотрудников. Этот вариант удобен для небольшого бизнеса без партнеров.
Работа юридического лица
Если в бизнесе привлекаются партнеры и планируются серьезные инвестиции, имеет смысл создать ООО. Управлять им проще при масштабировании, есть возможность финансирования. ООО несет ответственность своим уставным капиталом, а не личное имущество учредителей. Минус — более сложная отчетность и невозможность прямого вывода средств.
Таким образом, форма ведения бизнеса для маркетплейса зависит от масштабов и планирования развития. Главное вовремя зарегистрировать нужный статус и правильно вести отчет.
Ваш комментарий будет первым