Налоговая проверяет декларацию по НДС

Налоговая проверка декларации по НДС включает в себя два этапа: камеральную проверку и углубленную проверку. Камеральная проверка проводится на основании налоговой декларации и может быть автоматизированной или углубленной. На первом этапе декларация анализируется программой, а на втором привлекаются налоговые органы. Углубленная проверка проводится при обнаружении ошибок или несоответствий, а также при запросе возврата НДС. Срок камеральной проверки обычно составляет 2 месяца, но для иностранных организаций он может быть продлен до 6 месяцев.

Декларация по НДС

Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) — это отчет, который налогоплательщики представляют для раскрытия и детализации своих налоговых расчетов в соответствии с соответствующими процедурами. Конкретная цель декларации по НДС состоит в том, чтобы позволить Федеральной налоговой службе проверить соответствие расчета налога налогоплательщика требованиям законодательства, а также перекрестно проверить соответствие заявленных сумм цифрам, заявленным в других налоговых декларациях. По сути, декларация по НДС позволяет налогоплательщикам продемонстрировать, как они определили свои обязательства по НДС, и позволяет налоговым органам подтвердить, что методология и заявленные суммы являются полными и точными на основе операций компании. Федеральная налоговая служба использует данные, предоставленные в декларациях по НДС, для оценки соблюдения требований и выявления любых несоответствий в более широкой налоговой отчетности бизнеса, которые могут потребовать последующих действий или расследования.

Зачем налоговая проверяет декларацию по НДС

Налоговая проверка деклараций по НДС проводится для проверки правильности расчета и уплаты налогов, а также для определения возможных возможностей. Проверка включает в себя камеральную проверку, анализирует декларации данных, и глубокую проверку, которая проводится при обнаружении ошибок или несоответствий, а также при запросе на возмещение НДС. Налоговая проверка помогает контролировать исполнение налогового законодательства и обеспечивает правильное начисление и уплату налогов.

Существует несколько основных причин, по которым налоговая инспекция проводит проверки деклараций по НДС:

  1. Для обеспечения соблюдения требований. Просматривая декларации по НДС, налоговые органы могут убедиться, что предприятия рассчитывают, отчитываются и платят НДС в соответствии с налоговым законодательством и правилами. Аудит помогает обеспечить соблюдение требований.
  2. Для выявления ошибок и мошенничества. Проверки позволяют налоговым органам выявлять случайные ошибки, а также преднамеренные попытки уклонения от уплаты налогов или мошенничества посредством неправильного учета НДС. Это защищает государственные доходы.
  3. Для обработки возмещения. Налоговые органы должны проверить достоверность и точность информации о декларациях по НДС, прежде чем выдавать какие-либо заявленные возмещения. Аудит предотвращает мошеннические или недействительные требования о возврате средств.
  4. Для сбора данных и статистики. Информация из деклараций по НДС используется в более широких налоговых данных и статистике, используемых правительствами при разработке экономической политики. Точные данные имеют решающее значение.

Таким образом, налоговые органы проверяют декларации по НДС для проверки соблюдения правил, обеспечения соблюдения правил защиты налоговых поступлений, проверки требований о возмещении и сбора надежных данных для налоговой политики, что является центральными функциями налоговых администраций.

Как проходит проверка налоговой по НДС

Вот обзор того, как обычно проводится проверка налога на добавленную стоимость (НДС):

Подготовка

  • Налоговая инспекция уведомляет предприятие о предстоящей проверке и запрашивает соответствующие финансовые отчеты и счета-фактуры, охватывающие период НДС, подлежащий проверке.

Кабинетный аудит

  • Налоговый инспектор тщательно проверяет декларации по НДС, финансовую отчетность, счета-фактуры поставщикам и клиентам.
  • Основная информация проверена: НДС, начисленный при реализации, НДС, уплаченный при покупках, возмещенный НДС.
  • Тестовая выборка транзакций, детально проверенная на точность и полноту

Углубленный аудит

  • Проводится на территории компании в случае обнаружения несоответствий в ходе камеральной проверки.
  • Изучает полные записи транзакций, проверяет внутренние системы бухгалтерского учета.
  • Оценивает товарные запасы, проверяет приобретенные активы, проводит собеседования с персоналом.

Выводы

  • Налоговый инспектор готовит окончательный аудиторский отчет с оценкой необходимых налоговых корректировок в случае обнаружения ошибок
  • Компания проинформирована о результатах и ​​начисленных дополнительных НДС, штрафах или процентах.

Апелляционный процесс

  • Компания может обжаловать результаты аудита и налоговый счет в рамках установленной процедуры апелляции.

Таким образом, аудит НДС представляет собой тщательную многоэтапную проверку полной документации о деловых операциях с целью проверки точности и соответствия деклараций по НДС.

Автоматизированная камеральная проверка по НДС

Углубленная камеральная проверка налога на добавленную стоимость (НДС) – это тщательная ручная проверка налоговых деклараций, проводимая налоговым инспектором. Это включает в себя:

Запрос информации

  • Налоговый аудитор требует от налогоплательщика предоставить все подтверждающие документы, связанные с НДС — счета-фактуры купли-продажи, банковские выписки, бухгалтерские записи.

Обзор исходного документа

  • Сотрудник тщательно проверяет счета, квитанции, контракты, чтобы убедиться в полноте и точности заявленной информации о транзакциях.
  • Образцы крупных транзакций для детальной оценки

Примирение

  • Налоговые расчеты, самостоятельно реконструированные и сверенные с поданной декларацией по НДС
  • Затраты, результаты и расходы, подтвержденные финансовыми счетами

Анализ тенденций

  • Анализ нескольких предыдущих периодов возврата НДС для проверки согласованности данных и выявления необычных расхождений.

Характер оценки расходов

  • Расходы проверены на предмет соответствующей категоризации и приемлемости по правилам НДС.

Оценка риска

  • Аудитор выносит суждение о потенциальном существовании ошибок или мошенничества на основе полученных результатов.

Отчет о результатах аудита

  • Подробный отчет, предоставляемый компании о расхождениях, неправильных классификациях, неподтвержденных расходах для дальнейшей проверки

Таким образом, углубленная камеральная налоговая проверка предполагает значительную ручную проверку, сверку и оценку рисков, прежде чем определить, оправдан ли выездной аудит.

Срок проведения камеральной проверки по НДС

Камеральная проверка начинается со дня, когда налоговая инспекция получила декларацию по НДС (Письмо Минфина России от 22.12.2017 № 03-02-07/1/85955, п. 2.2 Письма ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705).
 
В стандартном случае она идет ровно два месяца. Например, если инспекция получила декларацию по НДС 25 июля, то проверять ее будут до 25 сентября. Если инспекторы заподозрят нарушения законодательства, проверку могут продлить до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Соответствующее решение руководителя налогового органа направляют налогоплательщику в личный кабинет или по почте.

Когда налогоплательщик сдает уточненную декларацию, срок начинает отсчитываться сначала. Проверку первичной декларации, если она еще не завершена, останавливают и начинают проверять уточненку.

Полномочия налогового органа в ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС

При проведении камеральной налоговой проверки полномочия налогового органа по истребованию у налогоплательщика дополнительных документов и информации ограничены.

Дополнительные сведения и документы налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика только в случаях, прямо предусмотренных ст. 88 НК РФ.

НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) или заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Оформление результатов проверок

По результатам камеральной налоговой проверки по НДС должен быть составлен акт налоговой проверки в установленной форме в течение 10 дней после окончания проверки. Акт подписывается лицом, проводившим проверку, и лицом, в отношении которого проводилась проверка (его представитель). Если налогоплательщик не согласен с фактами, изложенными в акте, он имеет право в течение одного месяца со дня получения акта предоставить письменные возражения по указанному акту в целом или согласно его положениям.

Что сделать, чтобы проверка по НДС прошла успешно

Чтобы проверка НДС прошла успешно, рекомендуется использовать следующие варианты:

  1. Внимательно составляйте декларацию по НДС, избегайте ошибок и уточняйте все необходимые данные.
  2. При возникновении вопросов или неопределенностей обращайтесь к специалистам, чтобы избежать ошибок в декларациях.
  3. Внимательно отнеситесь к учету и хранению первичных документов, таких как счета-фактуры, накладные и т.д.
  4. При удовлетворении запросов от налоговой, отреагируйте на них в установленные сроки и предоставьте необходимые пояснения и документы.
  5. При обнаружении ошибок в декларациях обязательно подайте уточненную декларацию с исправленными ошибками.
  6. При несогласии с налоговыми претензиями аргументированно увеличивайте свою позицию и предоставьте соответствующие доказательства.

Данные рекомендации помогают минимизировать риски возникновения налоговых претензий и обеспечат успешное прохождение проверки по НДС.

Обсуждение закрыто.