Последнее обновление на 06.12.2022
Законодательство определяет налоговую отчетность, как совокупность документации, предоставляемой налогоплательщиками, содержащую сведения об исчисленных и уплаченных налоговых платежах. Которые должны быть предоставлены в налоговые органы либо за конкретный отрезок времени, либо в случае наступления определенных событий (к примеру, прекращение деятельности).
Налоговый кодекс РФ определяет следующие понятия, подпадающие под определение налоговой отчетности:
— в зависимости от выбора налоговой системы, предоставляются декларации необходимые для каждого отдельного налога;
— информация об исчисленных авансовых платежах и сборах;
— информация о начисленных страховых взносах;
— информация о начисленных суммах налога, начисленного на заработную плату и прочие выплаты физическим лицам.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Максимальная налоговая нагрузка возникает, как правило, у налогоплательщиков, которые выбрали общую систему налогообложения в качестве основного режима, т.к. для нее характерна выплата нескольких налогов.
Бухгалтерам организациям и ИП необходимо предоставить:
— налоговую декларацию о налоге на прибыль (сроки передачи документов — до 28 марта, по истечении отчетного года).
Информация по авансовым платежам передается ежемесячно до 28 числа, а определенные категории плательщиков, указанные в ст.286 п.3 налогового кодекса, отчитываются в течение 28 дней по истечении квартала);
— ООО направляют налоговую декларацию, содержащую сведения о налоге на имущество (сроки передачи устанавливаются на региональном уровне каждым субъектом РФ);
— ИП направляют сведения, содержащие информацию о налоге на имущество физических лиц (сроки передачи до 01 декабря, по истечении отчетного года);
— налоговую декларацию о начисленном НДС (передается не позднее 25 числа в месяцы, идущие по истечению квартала, по 1/3 суммы ежемесячно или одноразово до 25 числа месяца, идущего за прошедшим кварталом).
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Если налогоплательщиком выбран иной вид системы налогообложения, предполагающий отмену некоторых платежей, то он обязан подавать сведения по соответствующему налогу:
ООО и ИП, выбравшие УСН, отражают денежный поток в книге учета доходов и расходов. Данный документ бухгалтер хранит внутри организации, и не должен направляться в налоговую инспекцию, однако, может быть запрошен при проверке. Ежегодно, до 31 марта, по истечении отчетного года, они направляют в налоговую инспекцию декларацию.
При этом ежеквартально до 25 числа месяца по истечении квартала производят оплату авансовых платежей;
— на системе, подразумевающей оплату ЕНВД, отчетным периодом признается квартал. Бухгалтер предоставляет декларацию не позднее 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом;
— плательщики ЕСН (этот режим могут выбрать только с/х производители) направляют декларацию, содержащую сведения об исчисленном налоге 1 раз в год, до 31 марта. По истечении отчетного года, при этом в течение года ежеквартально вносят авансовые платежи;
В случае, если в организации имеются наемные сотрудники
То в состав налоговой отчетности, обязательной для отправки в налоговую службу, также включаются сведения о начисленном на заработную плату, либо прочие доходы, работников налога. Перечисляются налоговые суммы ежемесячно, а отчетность должна быть направлена не позднее 01 апреля года, идущего за отчетным. В виде справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ (с 01 января 2021 г. планируется введение единой формы).
Если на балансе организации числится собственность
Это обязывает ее бухгалтера к отправке сведений по следующим видам налогов:
— налоговая декларация об исчисленном транспортном налоге;
— налоговая декларация об исчисленном налоге на имущество;
— налоговая декларация об исчисленном земельном налоге.
Данная отчетность должна быть передана в налоговую инспекцию не позднее 01 февраля по истечении отчетного года. Нормы по расчету и оплате авансовых платежей по земельному налогу устанавливаются муниципалитетом, а по имущественному и транспортному налогу — на региональном уровне.
Декларации по подакцизному налогу
Если выбранная система налогообложения позволяет производство подакцизных товаров, то для налогоплательщика обязательно направление декларации по подакцизному налогу. Информация подается ежемесячно до 25 числа, при этом оплата авансовых платежей производится ежемесячно не позднее 18 числа (в текущем месяце). Все заботы по расчету, начислению налогов и сдачу отчетность можете делегировать на бухгалтерское сопровождение.
Бухгалтерский аутсорсинг в Сочи:
- Отчеты в Сочи;
- Регистрация ООО в Сочи;
- Регистрация ИП в Сочи;
- Закрыть ИП в Сочи;
- Бухгалтер в Сочи
Работаем удаленно по всей России.
Консультация: +7 (967) 317 53 00
Обсуждение закрыто.