Экспорт товаров-оформление счётов фактур по экспортным операциям

При экспорте товаров необходимо оформить счет-фактуру в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. Счет-фактура должна поддерживать информацию о продавце, покупателе, товаре, его количестве, стоимости, условиях оплаты и доставки. Этот документ зарегистрирован в книге продаж. Также существует концепция «счет-фактура по неподтвержденному экспорту», ​​которая оформляется в случае, если товар был экспортирован, но факт его поставки не подтвержден.

Как обеспечить экспорт: общие правила

Подтверждение осуществления экспорта путем предоставления определенных документов, подтверждающих факт вывоза товара. Для применения нулевой ставки НДС при экспорте в страны ЕАЭС необходимо представить договоры (контракты), заявления о ввозе товаров и уплате дополнительных налогов, а также другие документы, включая транспортные и товаросопроводительные документы. Экспортеры также должны подтвердить, что предоставленные документы соответствуют требованиям налогового закона, чтобы избежать риска отклонения налогового закона в отношении документов, подтверждающих экспорт.

Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

Применение ставки НДС 0% для экспорта из России в страны ЕАЭС (Евразийского экономического союза) имеет некоторые специфические документальные требования для подтверждения, в том числе:

  1. Договор поставки, в котором покупатель из страны ЕАЭС является получателем товара от российского продавца.
  2. Единая транзитная декларация ЕАЭС, выдаваемая на таможне отправления, подтверждающая, что товары покинули Россию и находятся транзитом в страну ЕАЭС, указанную в контракте.
  3. Завершение процедуры общего транзита на въездной таможне страны назначения с получением транзитного сертификата ЕАЭС. Это удостоверяет, что товар прибыл в страну-импортер должным образом.
  4. Подтверждение импорта и получения товаров иностранным покупателем, как правило, посредством подписанного счета-фактуры, CMR, квитанции о доставке или аналогичного документа.
  5. Предоставление этих подтверждающих документов в декларации по НДС России в Федеральную налоговую службу для применения ставки 0% к экспорту.

Итак, вкратце: от российских компаний, экспортирующих НДС по ставке 0% в Беларусь, Казахстан, Армению или другие страны ЕАЭС, требуются контракт, транзитные документы ЕАЭС и подтверждение прибытия/получения товаров импортером. Во всех документах должны быть указаны согласованные сведения о товарах, владельцах, конечном пункте доставки согласно договору поставки между сторонами.

Дайте мне знать, если вам потребуются какие-либо разъяснения или дополнительные подробности при экспорте в страны ЕАЭС!

Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

При экспорте товаров из России в страны, не входящие в Евразийский экономический союз (ЕАЭС), необходимы некоторые основные документы для подтверждения права на ставку НДС 0%:

  1. Экспортный контракт, в котором получателем товара указан иностранный покупатель за пределами ЕАЭС.
  2. Таможенная экспортная декларация, оформляемая при выезде товаров из России, с указанием их выезда.
  3. Транспортные документы, используемые для перевозки товаров за границу (например, CMR, коносамент, авиагрузовая накладная), с указанием зарубежного пункта назначения.
  4. Документы, подтверждающие импорт от зарубежного покупателя, подтверждающие получение товара — подписанный счет-фактура, подтверждение доставки, таможенные документы на импорт в стране покупателя и т. д.
  5. Подтверждающие документы, не облагаемые налогом, подаваемые экспортером в налоговые органы России (ФНС), обычно в виде приложений к декларации по НДС.

Таким образом, российские экспортеры должны продемонстрировать фактическую экспортную деятельность вместе с доказательством доставки в целевую страну экспорта, чтобы обосновать применение налога по ставке 0%. Во всех документах должны быть указаны соответствующие сведения о товарах, покупателях, продавцах, условиях доставки и конечных пунктах назначения в соответствии с договорными условиями.

Как ответить на требование налоговой после подачи документов

Если вы получили налоговое требование после подачи подтверждающих документов при экспорте из России, вот несколько рекомендуемых действий для ответа:

  1. Внимательно изучите налоговое требование и определите, какая дополнительная информация требуется или какая существующая информация считается недостаточной. Распространенными проблемами могут быть отсутствие документов, несоответствия в деталях, непереведенные иностранные документы.
  2. Подготовьте ответное письмо в налоговые органы с указанием проблемных вопросов, уважительно объяснив свою позицию, но указав на готовность предоставить дополнительную информацию. Включите любые дополнительные детали или пояснения, которые могут устранить двусмысленность.
  3. Приложите любые дополнительные документы, которые могут дополнительно подтвердить ваше подтверждение фактической экспортной деятельности — например, более точные документы, подтверждающие доставку от иностранного покупателя. При необходимости иностранные документы должны быть официально переведены на русский язык.
  4. Подтвердите в своем ответном письме, что документы содержат полностью совпадающую информацию о товарах, владельцах, пункте назначения и предполагаемых обстоятельствах экспорта из России зарубежному покупателю в соответствии с вашим экспортным контрактом.
  5. Отправьте ответное письмо и любые дополнительные материалы незамедлительно в течение срока, указанного в налоговом требовании — за просрочку ответа вы рискуете получить штрафы. Следите усердно. Цель состоит в том, чтобы продемонстрировать добросовестные усилия по соблюдению требований.

Как заполнить декларацию по НДС

Вот основные этапы заполнения декларации по НДС:

  1. Укажите реквизиты компании – полное юридическое наименование, ИНН, охватываемый отчетный период.
  2. В разделе НДС к уплате:
  • Перечислите валовую выручку от налогооблагаемых продаж, частоту выставления счетов-фактур по НДС.
  • Рассчитать сумму НДС, взимаемую с клиентов
  1. По НДС допускается по кредитной части:
  • Введите общую стоимость счетов-фактур НДС, полученных от поставщиков.
  • Перечислить НДС, уплаченный на таможне за импортируемые товары
  • Введите другие приемлемые суммы входящего НДС
  1. Рассчитаем окончательную сумму НДС:
  • Вычесть допустимый зачет входящего НДС из начисленного исходящего НДС.
  • Чистая сумма представляет собой НДС, подлежащий уплате налоговыми органами.
  1. Убедитесь, что окончательные цифры соответствуют регистрам НДС и записям журналов продаж/покупок за период.
  2. Подпишите и отправьте заполненную форму декларации по НДС и необходимые приложения к установленному сроку, чтобы избежать штрафов за просрочку. Включите подтверждение банковского платежа, подтверждающее перечисленный непогашенный налог.

Возмещение НДС при экспорте товаров

При экспорте товаров возможен возврат НДС, если это предусмотрено законодательством. Подтверждение осуществляется посредством представления в налоговом органе пакета документов, включая внешний торговый контракт, характеристики, счета-фактуры, транспортные накладные и другие. После проведения камеральной проверки налоговый орган принимает решение о возмещении экспортного НДС. Ориентировочный срок получения возврата составляет 3-3,5 месяца с момента предоставления налоговой декларации и необходимого пакета документов

Обсуждение закрыто.