Обязанность для ООО и ИП является формирование, сдача бухгалтерской и налоговой отчетности в контролирующие органы. Отсутствие по факту финансово хозяйственной деятельности организации не освобождает ее от представления деклараций в установленные законодательством РФ сроки.
Бухгалтерская и налоговая отчетность должна быть составлена максимально корректно, без ошибок. Ошибки допущенные при составление отчетов могут повлечь за собой со стороны контролирующих органов различные санкции и штрафы.
Наши бухгалтера выполнят подготовку, формирование и сдачу отчетности для юридических и физических лиц с любой формой собственности а также системой налогообложения…
Обязанность по предоставлению налоговых деклараций, расчетов по взносам, баланса с приложениями предусмотрена положениями ст. 25 НК РФ, ст. 84 гл. IV Приказа Минфина РФ №34н от 29.07.1998 г. В соответствии с этими нормативами сдача налоговой и бухгалтерской отчетности обязательна для всех хозяйствующих субъектов вне зависимости от формы собственности. Ее состав, сроки предоставления определяются применяемым налоговым режимом.
Сдача налоговой отчетности
Сдача отчетности ФНС предусмотрена для всех налогоплательщиков и налоговых агентов. Направлять ее в инспекцию можно на бумаге лично или почтой либо посредством ТКС.
Состав налоговой отчетности
Положениями ст. 80, 230, 310 НК РФ утвержден перечень форм, которые нужно обязательно направлять в налоговую инспекцию.
- Налоговые декларации:
- В соответствии с ОСНО: по НДС, прибыли, имуществу организаций, НДФЛ;
- По УСН – только налоговая декларация по единому налогу.
- Сведения о выплаченных доходах, суммах НДФЛ.
- Расчеты по выплатам иностранным гражданам.
- Расчеты по налоговым авансам.
К какой бы вы не относились ФНС, сдача налоговой отчетности предусматривает строгое соблюдение правил ее составление и сроков предоставления.
Нулевая отчетность
Система сдачи налоговой отчетности предполагает ее предоставление даже с нулевыми показателями. Они возникают у действующих компаний, у которых в течение отчетного периода не было налогооблагаемых операций.
Например, компания приостановила деятельность, но с учета в ИФНС не снята. По реестру она числится действующей, значит, сдача налоговой и бухгалтерской отчетности – ее прямая обязанность. Но, ввиду отсутствия деятельности отражать в декларациях нечего. В этом случае сдаются бланки с заполненным титульным листом, а на остальных с нулевыми показателями. Игнорирование этого требования чревато санкциями.
Сдача бухгалтерской отчетности
Сдача бухгалтерской отчетности в ФНС подразумевает направление по итогам отчетного года следующей документации:
- Бухгалтерский баланс.
- Приложения к нему: отчет о результатах, об изменении капитала, о движении денежных средств, об их целевом использовании.
- Пояснительная записка.
Стандартный комплект подразумевает только баланс и отчет о финрезультатах. Остальное составляется только в том случае, если организация попадает под требование об обязательном предоставлении приложений к балансу.
Отправка отчетности: все способы
По 2019 год включительно существовала возможность направления фискальной и бухгалтерской документации в бумажном виде (лично или почтой). Но, в соответствии с положениями ст. 18 ФЗ-402 от 06.12.2011 г. электронно бухгалтерская отчетность и налоговые декларации сдаются всеми субъектами бизнеса. Для МП и СМП было сделано исключение до конца 2019 года.
По состоянию на 2021 год в электронном виде представляют документацию и декларации крупные налогоплательщики, а также компании с численностью штата более 100 человек. Остальным официально разрешено пока использовать бумажные формы. Но, по факту сдача отчетности через налоговую без использования ТКС затруднена уже сейчас. Сотрудники ФНС настойчиво просят всех отправлять документы только электронно вне зависимости от того, попадает организация под ограничения или нет.
Что такое электронная сдача отчетности в налоговую?
Сдача отчетности через ТКС – телекоммуникационные каналы связи или, проще говоря, интернет – уже стала нормой. ИФНС разработала и запустила концепцию развития электронного документооборота (ЭДО). В соответствии с ней к началу 2025 года право на предоставление бумажных отчетов исчезнет у всех налогоплательщиков и налоговых агентов. Ее цель – сдача отчетности через сайт ФНС напрямую. Существует несколько вариантов отправить заполненные формы по ТКС в налоговую.
Через посредника
Компаний, предлагающих услугу по отправке деклараций и прочих форм в ФНС, Росстат и фонды, предостаточно. Их специализация – сдача налоговой и бухгалтерской отчетности в ФНС. Схема сотрудничества проста: клиент заключает договор и передает исполнителю документы. Последний отправляет их в налоговую. Стоимость такой услуги зависит от возложенных на посредника задач: только отправка подготовленного клиентом отчета без его проверки или с полной его подготовкой.
Такая схема избавляет от необходимости модернизировать используемое ПО в соответствии с нижеприведенными требованиями ИФНС, но имеет ряд недостатков. К ним относятся следующие:
- Отсутствие гарантий добросовестного оказания услуги;
- Без обратной связи от ФНС – нет подтверждения получения и правильности;
- Нет уведомлений от контролирующих органов.
В этом случае сдача бухгалтерской отчетности электронно производится через сайт ФНС, но силами посредника. Он обеспечивает соответствие своего ПО требованиям налоговой и за скромное вознаграждение производит только отправку предоставленных сведений.
Напрямую через сервис сдачи отчетности ФНС
На официальном ресурсе фискальной службы предусмотрена возможность загрузки и отправки деклараций и прочих форм для всех налогоплательщиков. Сдача отчетности через сайт налоговой возможна только при соблюдении следующих требований:
- Установка на бухгалтерский ПК корневого сертификата ФНС РФ;
- Загрузка и активация сертификата открытого ключа подписи ИФНС РФ по ЦОД;
- Получение идентификатора налогоплательщика;
- Регистрация сертификат квалифицированной электронной подписи;
- Формирование транспортного контейнера с заранее подготовленной декларацией или бухотчетностью;
- Отправка готового файла через сервис самостоятельной сдачи налоговой отчетности «Налогоплательщик ЮЛ» или «Налогоплательщик ИП».
У такого способа есть неоспоримые преимущества. Налогоплательщик сам контролирует передачу файла и получает обратную связь – в личном кабинете видны все этапы приема и обработки переданной информации.
Но, система самостоятельной сдачи налоговой отчетности предусматривает серьезную подготовку, требующую соответствующих знаний и времени. Придется не только получить квалифицированную ЭЦП, за которую нужно заплатить, но, и настроить ее работу. К тому же осваивать весь алгоритм работы и отвечать за последствия ошибок придется также самостоятельно. Риск последних достаточно велик.
Через оператора ЭДО
Сдача отчетности в налоговую в электронном виде возможна через оператора ЭДО. Это специализированная организация с соответствующими техническими возможностями, оказывающая услуги по обмену документами между субъектами бизнеса и контролирующими органами посредством ТКС.
Для взаимодействия с ИФНС через оператора электронного документооборота с последним нужно заключить договор и получить КЭП. В этом случае вся ответственность за отправку, обработку и прием отчета возлагается на оператора. Он хранит все переданные отчеты в течение согласованного срока, поэтому поднять архив и уточнить дату передачи в налоговую не сложно.
Ничего отвозить оператору не нужно – просто приобретается лицензия и сертификат КЭП, которые обновляются каждый год. В этом случае сдача бухгалтерской отчетности в налоговую электронно производится штатным бухгалтером с его рабочего ПК, но через сервис оператора ЭДО. Гарантий в этом случае больше, чем через не аккредитованного посредника или самостоятельной отправке.
Какой вариант выгоднее?
Оптимальный вариант – работать через сайт сдачи отчетности с гарантией правильной отправки и предварительной проверкой. Это возможно в случае сотрудничества с компанией, оказывающей комплексные бухгалтерские услуги с отправкой деклараций, форм и расчетов в ФНС. Загрузка заполненных форм производится на сайт сдачи налоговой отчетности с подтверждением полномочий отправителя посредством квалифицированной электронной подписи.
В Сочи такие услуги оказывает команда ИП Тарасова А.А. Профессиональные бухгалтеры и аудиторы возьмут на себя функции составления и отправки сведений в ИФНС и фонды. Вы сможете сосредоточиться на текущих делах и развитии бизнеса.
Самостоятельная сдача отчетности в налоговую всегда связана с большим числом рисков – от ошибок в расчетах, не правильного заполнения форм до нарушения правил отправки. Специализированная компания не только проверит или составит с нуля и под ключ все отчеты, но и вовремя отправит их в налоговую, предоставив клиенту соответствующее уведомление.
Оптимальный вариант – работать через сайт сдачи отчетности с гарантией правильной отправки и предварительной проверкой. Это возможно в случае сотрудничества с компанией, оказывающей комплексные бухгалтерские услуги с отправкой деклараций, форм и расчетов в ФНС. Загрузка заполненных форм производится на сайт сдачи налоговой отчетности с подтверждением полномочий отправителя посредством квалифицированной электронной подписи.
В Сочи такие услуги оказывает команда ИП Тарасова А.А. Профессиональные бухгалтеры и аудиторы возьмут на себя функции составления и отправки сведений в ИФНС и фонды. Вы сможете сосредоточиться на текущих делах и развитии бизнеса.
Самостоятельная сдача отчетности в налоговую всегда связана с большим числом рисков – от ошибок в расчетах, не правильного заполнения форм до нарушения правил отправки. Специализированная компания не только проверит или составит с нуля и под ключ все отчеты, но и вовремя отправит их в налоговую, предоставив клиенту соответствующее уведомление.
Штрафы за нарушение правил сдачи
Их достаточно много – от санкций за нарушение требования об электронной передаче данных до штрафов за несвоевременность и/или недостоверность.
На сам налог сдача отчетности не влияет, если только ИФНС не обнаружит недоимку и не до начислит ее.
Бумажный отчет вместо положенного электронного расценивается инспекторами, как не сданный. За это нарушение налагается следующий штраф:
- 200 руб. в общем случае (в соответствии со ст. 119.1 НК РФ);
- 5% от заявленного в декларации налога к уплате, но не менее 1000 руб. за вычетом уплаченного аванса и не более 30% от подлежащей уплате суммы.
Конкретный размер штрафа определяется с учетом того, был или не был уплачен заявленный в декларации налог и в каком объеме. При его полном погашении обычно вставляют минимальный штраф в 1000 руб. При частичном высчитывают сумму к доплате и рассчитывают штраф, исходя из остатка. Выставлению штрафа предшествует камеральная проверка по факту не предоставленной или с опозданием отправленной декларации. Пропуск срока чреват также приостановкой операций по банковским счетам организации до момента получения инспекцией требуемой документации.
Почему стоит доверить отправку отчетности профессионалам?
Из-за серьезной ответственности, санкций и их последствий даже для опытного бухгалтера отчетный период является очень сложным. Подготовка и отправка требуемых ИФНС форм полностью лишают возможности заниматься текущими делами и доставляют массу переживаний.
Даже, если сдача отчетности через ФНС прошла успешно, компания не застрахована от ошибок в ней. По этой причине рекомендуем подстраховаться и обезопасить свой бизнес от лишнего внимания налогового ведомства. Договор с командой профессионалов защитит от претензий ИФНС, позволит спокойно и эффективно работать, сосредоточившись на текущих и перспективных делах.
